扎紧篱笆切割上市造假“毒瘤”

来源：经济日报 2021-08-05 09:05:49

　　近日，为防止IPO财务造假，监管层又出大招。从事IPO业务的保荐代表人、律师、会计师接到一项通知，要求核查拟IPO企业报告期内向税务、银行报送的财务报表是否与申报证监会、沪深交易所审核的报表一致。如果不一致，必须做出合理解释。

　　财务造假是股市的“毒瘤”，侵害投资者利益，扰乱市场运行秩序。尤其是近年发生的瑞幸咖啡财务造假、德勤员工举报等事件，备受社会关注，进一步凸显财会监督的重要性。企业财务部门相关的规范问题，是贯穿企业上市筹备计划全过程的核心指引方向。用“同一张报表”的硬性要求来预防IPO造假，切中了要害。

　　毋庸讳言，一直以来，企业向税务、证监、银行等部门和机构报送不同财务报告的情况客观存在。一些企业之所以敢让财务纪律成为“稻草人”，无非就是钻了各相关监管部门“信息孤岛”的空子。他们侥幸地认为，造假暴露的可能性低，监管灵活度差，对财务舞弊行为难以迅速反应等。客观讲，这些因素也在某种程度上诱发了财务造假的发生。

　　针对这种情况，相关制度将扎紧篱笆。财政部会同“一行两会”等部门制定综合执法监督机制，加强财会监督，共同打击资本市场领域财务造假行为。具体做法是，一方面，运用“互联网+监管”平台、大数据等现代信息技术手段，丰富监管手段，提升监管能力，坚决遏制企业向税务、证监、银行等部门和机构报送不同财务报告的行为。坚持“零容忍”打击财务造假，以案释法，强化震慑。

　　另一方面，还将推动加快修订会计法、注册会计师法，增加行政强制措施，大幅提高财务造假等违法行为惩罚力度。加大会计信息质量和会计师事务所执业质量检查力度，优化注册会计师行业执业环境等。

　　需要指出的是，资本市场全面深化改革进入“深水区”。在推行全面注册制预期下，健全以信息披露为核心的股票发行注册制，切实把好“入口关”，是改革成败胜负之关键。由于目前证监会对上市公司的监管着重在事后处罚而非事前控制，难以从源头控制财务造假事件，因此，创新监管方式、强化部门协作尤为重要。

　　事实上，随着我国金融混业经营的发展，金融分业监管模式出现了一些不适应之处。比如，一些监管真空滋生出套利机会等，从而导致一些重大决策可能无法协调与配合，难以尽快落实。解决之道，就是推进金融监管创新与深化改革。只有综合监督有机贯通、相互协调，才能让各种“钻空子”的不法行为无所遁形。此次相关部门协同合作，加强IPO财会监督就是一次健全金融监管体系、加强监管模式创新的良好探索。（本文来源：经济日报作者：祝惠春）

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